Was sind Lohnsteuern?

Lohnsteuern beziehen sich auf die Lohnsteuern, die der Arbeitgeber von den Gehaltsabrechnungen der Arbeitnehmer und den Arbeitgeberanteil der Lohnsteuern einbehalten muss. Bund und Länder haben Lohnsteuergesetze erlassen, die die Arbeitgeber einhalten müssen. Andernfalls fallen Gebühren und Strafen an.

Typen

Der Arbeitnehmeranteil der Lohnsteuer umfasst die Medicare-Steuer, die Sozialversicherungssteuer, die Bundeseinkommensteuer und in den meisten Fällen die staatliche Einkommensteuer. Insbesondere kann eine lokale Einkommensteuer anfallen. Medicare- und Sozialversicherungssteuern werden auch als Federal Insurance Contributions Tax Act (FICA) bezeichnet. Der Arbeitgeberanteil enthält einen entsprechenden Betrag aus FICA-Steuern für Arbeitnehmer, Bundesarbeitslosigkeit oder FUTA-Steuern; staatliche Arbeitslosigkeit oder SUTA, Steuer- und vielleicht staatliche Invaliditätsversicherung oder SDI.

Strafverfolgungsbehörden

Der Internal Revenue Service (IRS) oder das IRS (US Revenue Service) setzt die Lohnsteuergesetze des Bundes und das State Department of Revenue (Steuerbehörde) oder die Steuerbehörde die staatlichen Einkommenssteuergesetze durch. In neun Bundesstaaten ist die Einbehaltung der Staatsteuer nicht erforderlich: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Texas, Tennessee, Washington und Wyoming. Die SDI-Gesetze variieren je nach Staat.

Bundesrechnung

Der Arbeitgeber verwendet das IRS-Rundschreiben E und die W-4 des Arbeitnehmers, um die Bundeseinkommensteuer zu berechnen. Für das W-4 gelten die Einbehaltungsbedingungen des Mitarbeiters, z. B. Freistellungsstatus, Anzahl der Zulagen und Anmeldestatus. Der Arbeitgeber berechnet die Sozialversicherungssteuer der Arbeitnehmer mit 6, 2 Prozent des Bruttoeinkommens bis zu einem Jahreslohn von maximal 106.800 US-Dollar und die Medicare-Steuer mit 1, 45 Prozent der gesamten Bruttoentschädigung.

Der Arbeitgeber zahlt die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern in gleicher Höhe. Unabhängig von dem Einbehaltbetrag des Arbeitnehmers für jeden Zahlungszeitraum muss der Arbeitgeber diesem Betrag entsprechen. Der Arbeitgeber allein zahlt die FUTA-Steuer, die auf 6, 2 Prozent der ersten 7.000 US-Dollar an jeden Mitarbeiter berechnet wird. Wenn der Arbeitgeber seine gesamte SUTA-Steuer jedoch rechtzeitig entrichtet hat, kann er die maximal zulässige Gutschrift von 5, 4 Prozent gegen seine FUTA-Steuer entrichten. Wenn dies der Fall ist, zahlt der Arbeitgeber 0, 8 Prozent der ersten 7.000 USD, die an jeden Mitarbeiter gezahlt werden.

Zustandsberechnung

Die Berechnungen der Lohnsteuer variieren je nach Staat. Der Bundesstaat Texas erhebt keine staatliche Einkommensteuer. Wenn letzteres zutrifft, basiert der Steuerabzugsbetrag des Arbeitnehmers auf der Grundlage der Quellensteuer (ähnlich dem Formular W-4) und den Quellensteuertabellen des Staates. Wenn die örtliche Einkommensteuer anfällt, berechnet der Arbeitgeber diese nach den örtlichen Steuersätzen.

Der SUTA-Steuerbetrag des Arbeitgebers basiert auf der Lohngrenze des Staates und seinem Satz. Die SUTA-Lohngrenze für Texas betrug 2010 9.000 US-Dollar. Laut Texas Workforce liegt die anfängliche SUTA-Rate für einige neue Arbeitgeber bei 2, 7 Prozent. Texas hat keine staatliche Invaliditätsversicherung. Gegebenenfalls muss der Arbeitgeber die gesetzlichen Bestimmungen zur Invaliditätsversicherung bei seinem Staat überprüfen, da dies möglicherweise eine gemeinsame Zahlung des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers oder nur des Arbeitgebers erfordert.

Überlegungen

Um die Einhaltung der Lohnsteuer auf Bundes- und Landesebene vollständig zu verstehen, sollte der Arbeitgeber die erforderlichen Ressourcen einsetzen. Das IRS-Rundschreiben E ist der Steuerleitfaden des Arbeitgebers, der Anweisungen zur Einbehaltung, Meldung und Zahlung enthält. Jede staatliche Steuerbehörde verfügt über eine Website, die die Lohnsteuersätze des jeweiligen Staates enthält.