Steuerfragen beim Verkauf eines Geschäftsfahrzeugs

Viele Unternehmen besitzen Autos, Lastwagen und andere Fahrzeuge. Beim Verkauf dieser Fahrzeuge müssen Sie die Abschreibungs- und Trade-In-Regeln berücksichtigen. Wenn Sie beim Verkauf eines Geschäftsfahrzeugs einen Gewinn registrieren, müssen Sie festlegen, wie dieser Gewinn zwischen ordentlichen Erträgen und einem Kapitalgewinn aufgeteilt wird.

Kostenbasis

Die Kostenbasis für ein Geschäftsfahrzeug ist der Kaufpreis abzüglich Abschreibungen und etwaiger Sonderkredite. Sie haben mehrere Möglichkeiten, Ihr Fahrzeug abzuschreiben. Sie können sich für einen Abzug nach Section 179 qualifizieren, wenn Sie Ihr Fahrzeug zu mehr als 50 Prozent geschäftlich nutzen. Auf diese Weise können Sie die Kosten Ihres Fahrzeugs während des ersten Betriebsjahres ganz oder teilweise abschreiben, wobei für schwere SUV besondere Einschränkungen gelten. Sie können das Fahrzeug auch als Eigenschaft gemäß Abschnitt 1245 unter dem Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) des Internal Revenue Service abschreiben. Sie müssen diese Abschreibung proportional zur nicht geschäftlichen Nutzung des Fahrzeugs vornehmen.

Abschreibung erneut erfassen

Sie messen einen Gewinn oder Verlust, indem Sie den Verkaufserlös mit der angepassten Kostenbasis des Fahrzeugs vergleichen. Sie behandeln einen Verlust beim Verkauf des Fahrzeugs als gewöhnlichen Verlust, den Sie zum Ausgleich des gewöhnlichen Einkommens verwenden können. Wenn Sie einen Gewinn erzielen, behandeln Sie ihn als gewöhnliches Einkommen bis zur Höhe der für das Fahrzeug geltenden Abschreibung. Wenn Ihr Gewinn diesen Betrag übersteigt, behandeln Sie den Rest als Kapitalgewinn. Wenn Sie das Fahrzeug länger als ein Jahr im Besitz hatten, ist dies ein langfristiger Kapitalgewinn, der zu einem niedrigeren Steuersatz berechtigt.

Trade-In

Sie können sich entscheiden, Ihr Fahrzeug gegen ein neues zu tauschen. Wenn sowohl das alte als auch das neue Fahrzeug ausschließlich Geschäftsfahrzeuge sind, können Sie mit dem IRS den Eintauschwert auf die Kostenbasis des neuen Fahrzeugs anwenden, wodurch sich die Steuereffekte verzögern. Nehmen Sie beispielsweise an, die abgeschriebenen Kosten für Ihr altes Fahrzeug betragen 1.000 US-Dollar. Sie addieren diese Zahl zu dem Betrag, den Sie für das Ersatzfahrzeug zahlen, um die Kostenbasis des neuen Fahrzeugs zu ermitteln. Dadurch können Sie die Steuern auf einen Gewinn aus dem Inzahlungnahme aufschieben. Wenn Sie jedoch eine Trade-In-Vergütung erhalten, die unter der Kostenbasis des alten Fahrzeugs liegt, möchten Sie das Fahrzeug möglicherweise separat verkaufen, damit Sie den Verlust sofort abziehen können.

Andere Probleme

Wenn Ihr Geschäft / Fahrzeug beschädigt oder gestohlen wird, haben Sie einen Gewinn, wenn der Versicherungsertrag den Buchwert des Fahrzeugs übersteigt. Wenn Sie jedoch den Erlös für die Reparatur oder den Austausch des Fahrzeugs innerhalb eines bestimmten Zeitraums aufwenden, müssen Sie den Gewinn nicht erkennen - ziehen Sie ihn einfach von der Kostenbasis des neuen oder reparierten Fahrzeugs ab. Unter MACRS wird Ihr Fahrzeug über einen Zeitraum von fünf Jahren abgeschrieben. Wenn Sie das Fahrzeug verkaufen, bevor die Periode abgelaufen ist, und es nach tatsächlichen, auf der Kilometerleistung basierenden Kosten abgeschrieben haben, können Sie eine anteilige Abschreibung für das Verkaufsjahr auf der Grundlage des Verkaufsmonats verlangen.