Steuerliche Auswirkungen von ausländischem Eigentum in einem US-Unternehmen

Wenn Sie eine Beteiligung an Ihrem Unternehmen an einen ausländischen Eigentümer verkaufen möchten, sind die Steuergesetze in den Vereinigten Staaten möglicherweise kein Argument zu Ihren Gunsten. Die Vereinigten Staaten gelten nicht als Investitionsstandort mit niedrigen Steuern, obwohl sie andere Faktoren bieten, die Anleger schätzen, wie relative Stabilität und einen großen Verbrauchermarkt. Die Steuerbelastung des ausländischen Eigentümers wird von der Struktur des Unternehmens und seiner Einnahmequelle bestimmt.

Geschäftsstruktur

Kleine Unternehmen müssen in einer bestimmten Weise strukturiert sein, damit ausländisches Eigentum überhaupt legal sein kann. Eine S-Corporation müsste beispielsweise umstrukturiert werden, um diesen Status zu beenden, wenn sie ausländische Investitionen auf etwas anderem als einem niedrigeren Niveau akzeptieren möchte. Wenn es sich bei dem Unternehmen um eine Partnerschaft handelt, wird es vom Internal Revenue Service nicht als separates steuerpflichtiges Unternehmen betrachtet. Eine Kapitalgesellschaft mit ausländischen Anteilseignern wird wie eine inländische Kapitalgesellschaft besteuert, und Ausschüttungen unterliegen im Allgemeinen der Quellensteuer, sofern in einem Vertrag nichts anderes festgelegt ist.

Unterschiedliche Einkommenskategorien

Bei der Bestimmung der Steuerbelastung berücksichtigt der IRS zwei Einkommenskategorien - Einkünfte, die effektiv innerhalb des Handels oder des Geschäfts oder ein Geschäft getätigt werden, und Einkommen, die nicht effektiv im Geschäftsleben eines inländischen Geschäfts oder Geschäfts geführt werden. Die Steuerbelastung ist in beiden Kategorien unterschiedlich, wobei letztere einer größeren Quellensteuer unterliegen.

FDAP Einbehaltung

Feste und festgelegte jährliche oder periodische Einkünfte wie Mieten, Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren und Löhne gelten als nicht effektiv im Rahmen der Geschäftstätigkeit. Die Einkünfte aus der FDAP unterliegen daher einer Quellensteuer von in der Regel 30 Prozent, es sei denn, in einem bilateralen Abkommen mit dem Land des ausländischen Investors wird ein niedrigerer Satz angegeben. Mieteinnahmen gelten gemäß diesen Richtlinien als Kapitalerträge und unterliegen der Einbehaltung. Wenn Ihr kleines Unternehmen eine Partnerschaft ist, die einzelne Mietwohnungen verwaltet, wären dies Ihre ausländischen Miteigentümer. Wenn es sich um ein größeres und engagierteres Projekt handelt, wie z. B. Entwicklung, Verwaltung und Besitz eines Einkaufszentrums, würde es jedoch nicht der Quellensteuer unterliegen und zu den üblichen progressiven Sätzen besteuert werden.

Direkt verbundenes Einkommen

Einnahmen, die direkt mit dem Geschäft verbunden sind, z. B. Gewinne aus einem Einzelhandelsgeschäft, das im Inland tätig ist, werden zu den gestaffelten IRS-Steuersätzen auf der Grundlage des Einkommens besteuert. Dieses Einkommen unterliegt im Allgemeinen nicht der Einbehaltung von 30 Prozent. Bis der IRS eine Dokumentation erhält, dass der ausländische Eigentümer Anspruch auf den ermäßigten Satz hat, muss Ihr Unternehmen 30 Prozent der Ausschüttungen einbehalten. Wenn Sie sich nicht zurückhalten können, kann der IRS Ihr Unternehmen zusammen mit Strafen und Zinsen für diesen Betrag einschätzen.