Steuervorteile von abschreibenden Vermögenswerten

Die Abschreibung von Vermögenswerten ist ein üblicher Weg, um Steuervorteile für Unternehmen zu erzielen, die Anlagevermögen in Betrieben einsetzen. Unternehmen können bestimmte spezialisierte Vermögenswerte im Jahr ihres Erwerbs nach spezifischen Steuervorschriften vollständig aufwenden oder abschreiben, behandeln jedoch den Großteil des Anlagevermögens als Kapitalanlagen, die über die Jahre in Form von jährlichen Abschreibungsaufwendungen abgeschrieben werden. Die Abschreibung von Vermögenswerten führt zu Steuerabzügen und verzögert Steuerzahlungen. Wenn ein Unternehmen jedoch einen abgeschriebenen Vermögenswert verkauft, muss er möglicherweise bestimmte Steuerersparnisse zurückgeben und sogar zusätzliche Steuern auf Kapitalerträge zahlen.

Allgemeine Abschreibungsabzüge

Abschreibungsaufwendungen sind Steuerabzüge, die unter bestimmten damit verbundenen Steuervorschriften zulässig sind. Abschreibungsaufwendungen sind nicht zahlungswirksame Aufwendungen, da es sich nicht um tatsächliche Mittelabflüsse handelt, sondern um Aufwendungen, die zur Erlangung eines früheren Barerwerbs eines Vermögenswerts verwendet werden. Um einen Steuerabzug geltend zu machen, wenden die Unternehmen die nicht zahlungswirksamen Abschreibungsaufwendungen auf ihr zu versteuerndes Einkommen an und senken damit die Höhe der Steuerpflicht. Unterschiedliche Vermögenswerte haben unterschiedliche steuerpflichtige Nutzungsdauern basierend auf den relevanten Steuervorschriften. Da der Wert eines Vermögenswerts über den Zeitraum, in dem er verwendet wird, zugeteilt und als Aufwand erfasst wird, sind die steuerpflichtigen Nutzungsdauer eines Vermögenswerts umso mehr jährliche steuerpflichtige Abzüge für das Unternehmen. Die kürzere Abschreibung von Vermögenswerten mit höheren Abschreibungsaufwendungen bringt nicht nur höhere Steuervorteile, sondern ermutigt die Unternehmen auch dazu, Vermögenswerte schneller zu ersetzen.

Abschreibungen Abzugswahlen

Unternehmen können zwischen verschiedenen Abschreibungsmethoden wählen, um die Höhe des Abschreibungsaufwands zu wählen, den sie jedes Jahr auf der Grundlage der Einnahmen des gleichen Jahres berechnen möchten. Die Einnahmen eines Unternehmens können sich während der Lebensdauer eines Vermögenswerts ändern. Wenn Sie also die Höhe der Abschreibungsabzüge mit den sich ändernden Einkünften abstimmen, können Sie die steuerlichen Vorteile des Unternehmens maximieren. Ein Unternehmen würde beispielsweise die Methode des abnehmenden Saldos anwenden, wenn es potenziell höhere Erträge aus einem neuen Vermögenswert erwartet. Bei der Methode des abnehmenden Saldos handelt es sich um eine beschleunigte Abschreibungsmethode, bei der größere Abschreibungsbeträge den früheren Jahren zugeordnet werden. Daher kann ein Unternehmen seine erwarteten höheren Einnahmen in den früheren Jahren mit höheren Abschreibungsaufwendungen in den gleichen Zeiträumen ausgleichen, um die Steuerzahlungen zu reduzieren.

Abschreibungssteuer

Die Abschreibung von Vermögenswerten trägt dazu bei, die Steuerzahlungen eines Unternehmens zu verschieben, kann sie jedoch letztendlich nicht vollständig beseitigen. Ein Unternehmen ist möglicherweise nicht in der Lage, die Steuerersparnis aus dieser Praxis in Abhängigkeit von der Höhe der sogenannten Abschreibungserholung vollständig zurückzuhalten. Nach steuerlichen Regeln gelten frühere Abschreibungsabzüge als wiedereingezogen, wenn der Erlös aus dem Verkauf eines abgeschriebenen Vermögenswerts den Restwert des Vermögenswerts übersteigt, dh den verbleibenden Vermögenswert am Ende der Abschreibung. Die Unternehmen melden den Betrag der zurückgeforderten Abschreibungsabschläge zum Zeitpunkt des Verkaufs des Vermögenswerts als Gewinne des ordentlichen Einkommens und müssen sie zum gewöhnlichen Steuersatz versteuern.

Veräußerung von Vermögenswerten

Der Verkauf eines abgeschriebenen Vermögenswerts, der häufig als Veräußerung von Vermögenswerten bezeichnet wird, kann zusätzlich zu den gewöhnlichen Ertragsgewinnen in Form von Abschreibungsmaßnahmen auch Kapitalgewinne beinhalten. Einnahmen aus dem Verkauf von Vermögenswerten, die über die Summe des Restwertes und den vollen Betrag der abgezinsten Abschreibungen hinausgehen, gelten als Veräußerungsgewinne, die zu einem günstigeren Satz besteuert werden. Abhängig vom Verkaufswert haben Unternehmen daher möglicherweise keine Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten. Andererseits hilft ein niedrigerer Verkaufswert einem Unternehmen, Steuern auf wiedereingezogene Abschreibungsabzüge zu zahlen.