Schritte zum Vorbereiten eines Accounting-Arbeitsblatts

Kleinunternehmer verstehen, dass durch die Erstellung eines Arbeitsblatts für die Buchhaltung sichergestellt ist, dass die mit der Erstellung des Jahresabschlusses des Unternehmens verbundenen Aufgaben wesentlich einfacher werden. Arbeitsblätter helfen Buchhaltern auch dabei, sicherzustellen, dass die Daten in diesen Anweisungen korrekt und auf dem neuesten Stand sind. Jeder Abschnitt der Arbeitsblätter muss in Spalten für Lastschriften und Gutschriften unterteilt werden. Die Summen der Debit- und Credit-Spalten in jedem Abschnitt müssen gleich sein, um die Richtigkeit des Aufzeichnungsprozesses zu überprüfen.

Konten und Probesaldo

Die linke Spalte des Arbeitsblatts enthält die Liste der Konten, die das Unternehmen für seine Datensätze verfolgt. Die Konten werden in einer bestimmten Reihenfolge auf dem Arbeitsblatt aufgeführt: Aktiva, Passiva, Eigenkapital, Einnahmen und Ausgaben. Da der Buchhalter jedes Element im Arbeitsblatt aufführt, fügt er auch seinen "Test-Saldo" hinzu. Der Probesaldo ist der nicht angepasste Kontostand für jeden Eintrag. Aktiv- und Aufwandseinträge werden in die Spalte "Belastungen" aufgenommen, während die Beträge für Verbindlichkeiten, Eigenkapital und Einnahmen in die Spalte "Kredite" eingetragen werden. Der Probesaldo prüft auch auf mathematische Fehler im Doppeleintragssystem, bei dem gleiche Beträge in die Spalte Lastschrift und Kredit eingetragen werden, wenn eine Transaktion erfasst wird.

Anpassungen und angepasste Probebilanz

Die Beträge der Testbilanz erfordern häufig Anpassungen, um genaue Werte widerzuspiegeln. Die nächsten zwei Arbeitsblattabschnitte zeigen den Betrag jeder Anpassung und die angepasste Testbilanz. Das Anpassungsverfahren beginnt mit der Überprüfung jedes Kontosaldos in den Spalten des nicht angepassten Testsaldos. Wenn die Überprüfung ergibt, dass die Kontensalden ungenau sind, werden diese Salden in sinnvollere Beträge geändert. Wenn zum Beispiel der Test-Saldo für den Umsatz des Unternehmens 47.000 US-Dollar beträgt, dieser Betrag jedoch nicht einen Verkauf von 3.000 US-Dollar aus der letzten Woche widerspiegelt, zeigt das Arbeitsblatt eine Berichtigung in Höhe von 3.000 US-Dollar für den Umsatz und einen um 50.000 US-Dollar angepassten Test-Saldo.

Gewinn- und Verlustrechnung

Der Abschnitt der Gewinn- und Verlustrechnung des Arbeitsblatts übernimmt die Einnahmen- und Ausgabenzeilen aus dem angepassten Probesaldo. Die Aufwendungen können Arbeitergehälter, Geräteabschreibung, Werbekosten und Zinsaufwendungen umfassen. Wenn der Erlösbetrag den Gesamtbetrag für alle Ausgaben übersteigt, wird die Differenz in der Spalte "Soll" als "Nettoeinkommen" ausgewiesen. Wenn die Ausgaben die Einnahmen übersteigen, wird die Differenz in der Spalte "Nettoverlust" in der Spalte "Gutschrift" ausgewiesen. Durch die Erfassung von Erträgen und Verlusten wird sichergestellt, dass die Summen der Soll- und Guthabenspalten gleich bleiben.

Equity Statements

Der nächste Abschnitt des Arbeitsblatts zeigt die Beträge, die in den Eigenkapitalangaben verwendet werden. Diese Erklärung zeigt alle Veränderungen des Anteils des Eigenkapitals, die während des Aufzeichnungszeitraums eingetreten sind. Diese Erklärung wird als "Aufstellung des Eigenkapitals des Inhabers", "Aufstellung des einbehaltenen Gewinns" oder "Aufstellung des Eigenkapitals" bezeichnet, abhängig von der Eigentümerstruktur des Unternehmens. In diesem Abschnitt werden die Nettoerträge und einbehaltenen Gewinne zu Beginn des Berichtszeitraums in der Kreditspalte vorgetragen, wobei die Höhe der Erträge an die Stakeholder in der Belastungsspalte verteilt wird. Die Differenz zwischen den beiden Spalten entspricht dem Bilanzgewinn am Ende der Periode.

Bilanz

Der letzte Abschnitt des Arbeitsblatts zeigt die Beträge, die zur Erstellung der Bilanz verwendet wurden. Diese Beträge beinhalten die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und die endgültigen Gewinnrücklagen. Die Differenz zwischen Gesamtvermögen und Gesamtverbindlichkeiten zeigt den Nettovermögen des Unternehmens. Daher entspricht das Gesamtvermögen der Summe der Gesamtverbindlichkeiten und des Eigenkapitals. Die Genauigkeit der Beträge in der Bilanz des Unternehmens ist ein wesentlicher Faktor für die Bestimmung der finanziellen Leistungsfähigkeit. Die im Arbeitsblatt enthaltenen Vorbereitungen und Berechnungen helfen Buchhaltern dabei, genaue Daten zu liefern, Kreditgebern können die Kreditwürdigkeit des Unternehmens beurteilen und den Unternehmern die Informationen geben, die sie für intelligente Entscheidungen benötigen.