Schritte zum Erstellen eines Abrechnungs-Arbeitsblatts

Wenn Sie ein kleines Unternehmen betreiben, können Sie durch die Erstellung eines Arbeitsblatts für die Rechnungslegung vor der Erstellung der Finanzabschlüsse sicherstellen, dass alle in den Abrechnungen dargestellten Konten korrekt sind. Ein Arbeitsblatt besteht aus Abschnitten, die in einem kolumnaren Format den ursprünglichen Probesaldo des Unternehmens, Anpassungen des Probensaldos, angepassten Probesaldo, Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz und Aufstellung der Gewinnrücklagen auflisten. Jeder Abschnitt des Arbeitsblatts muss eine Spalte für Soll- und Gutschriften mit ausgeglichenen Summen enthalten.

Probebilanz

Der Test-Saldo listet alle während des Geschäftsjahres verwendeten Aktiv-, Passiv-, Ertrags- und Aufwandskonten auf. Alle Konten mit einem Sollsaldo werden in derselben Spalte und alle Guthabenkonten in derselben Spalte aufgeführt. Die Summe aller Sollsalden sollte der Summe aller Guthaben entsprechen.

Anpassungen der Testbilanz

Am Ende des Geschäftsjahres werden bestimmte Anpassungsjournaleinträge auf bestimmte Konten gebucht, die die Aktivitäten des laufenden Geschäftsjahres widerspiegeln. Zum Beispiel kann der Abschreibungsaufwand des Jahres in diesem Abschnitt als Belastung des Abschreibungsaufwands und der Gutschrift der kumulierten Abschreibung enthalten sein. Für jedes Konto, das eine Anpassung benötigt, wird in diesem Abschnitt eine Belastung oder ein Guthabenbetrag angezeigt. Die Summe aller Belastungen und Gutschriften in diesem Abschnitt sollte ebenfalls gleich sein.

Angepasste Probebilanz

Dieser Abschnitt enthält alle Salden aus dem ursprünglichen Probesaldo und die angepassten Salden für die Konten, für die Buchungen vorgenommen werden müssen. Die Debit- und Gutschriften des angepassten Test-Saldos sollten addiert werden, und ihre Summe sollte gleich sein.

Gewinn- und Verlustrechnung

Der Abschnitt Gewinn- und Verlustrechnung enthält alle Salden der Einnahmen und Ausgaben. Wenn die Spalte "Soll" und "Guthaben" hinzugefügt wird, dürfen die Summen nicht ausgeglichen werden. Wenn die Kreditsumme höher als die Sollsumme ist, entspricht die Differenz dem Nettoertrag des Geschäftsjahres. es wird zur Sollsummensumme addiert, um Sollsummen und Gutschriften auszugleichen. Wenn die Belastungssumme höher ist, ist ein Nettoverlust entstanden, und dieser Betrag wird zu Ausgleichszwecken zur Kreditsumme addiert.

Erklärung des Bilanzgewinns

Die Gewinn- und Verlustrechnung spiegelt die Veränderungen in den Gewinnreserven wider, die Teil des Eigenkapitals der Bilanzinhaber sind. In diesem Abschnitt werden in der Regel ein Guthaben-Anfangssaldo, eine Belastung für an die Eigentümer des Unternehmens gezahlte Erträge und eine Gutschrift oder Belastung für das in der Periode angefallene Nettoeinkommen oder den Nettoverlust ausgewiesen. Die Differenz zwischen den Soll- und den Kreditsummen ist der endgültige Bilanzgewinn, der zu Ausgleichszwecken zur Sollsumme addiert und als Kreditsumme in den Bilanzabschnitt aufgenommen wird.

Bilanz

Die Bilanz umfasst alle Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und die Kapitalbilanz des Inhabers. Die Gesamtsumme der Soll- und Gutschriftspalten sollte gleich und ausgeglichen sein.