Verjährungsfrist für eine gemeinnützige Steuererklärung

Bundesgesetz begrenzt die Zeit, die der Finanzamt zur Überprüfung von Steuererklärungen benötigt. Diese Einschränkung ist als Verjährungsfrist bekannt. Für gemeinnützige Organisationen beträgt die Verjährungsfrist in der Regel drei Jahre. In einigen Situationen kann es auf sechs Jahre oder unbegrenzt verlängert werden. Während einzelne Steuerpflichtige ein Formular 1040 einreichen, beginnt der Berichterstattungsprozess für gemeinnützige Organisationen mit Formular 990.

Informationsrückgabe

Steuerbefreite gemeinnützige Organisationen entrichten keine Bundessteuern auf Einnahmen, die durch ihren primären Geschäftszweck erzielt werden. Die IRS verlangt jedoch vor allem, dass sie eine jährliche Rendite einreichen. Diese Rückgabe, Form 990, ist die Hauptmethode, die die meisten gemeinnützigen Organisationen der Agentur jedes Jahr vorlegen. Anstelle einer herkömmlichen Steuererklärung dient das Dokument eher zu Informationszwecken. Dieses Formular ermöglicht es dem IRS und der Öffentlichkeit, Einblick in die Operationen einer Non-Profit-Organisation zu erhalten. Im Allgemeinen enthält das Formular 990 Details zu den Direktoren, der Mission, den Programmen und den Finanzen der Organisation.

Überspringen von Formular 990

Wie bei jeder Regel gibt es Ausnahmen von der Einreichung von Form 990. Nicht alle gemeinnützigen Organisationen müssen jährliche Rückgaben einreichen. Dazu gehören religiöse Organisationen, religiöse Schulen, Missionsorganisationen, Tochterunternehmen einer gemeinnützigen Organisation, staatliche Unternehmen und bestimmte staatliche Institutionen. Die Rendite eines Non-Profit-Unternehmens ist fünf Monate und 15 Tage nach Ende des Steuerjahres der Organisation fällig. Eine Non-Profit-Organisation mit einem Geschäftsjahr, das vom 1. bis 31. Dezember läuft, würde beispielsweise das Formular 990 am oder vor dem folgenden 15. Mai einreichen. Wenn eine Organisation das Formular 990 nicht drei Jahre in Folge einreicht, widerruft die IRS ihre Steuer- Ausnahmestatus. Mehr als 250.000 gemeinnützige Organisationen haben 2011 ihren steuerfreien Status verloren, weil sie das Formblatt 990 nicht eingereicht hatten.

Zeitbegrenzungen

Die Verjährungsfrist für gemeinnützige Organisationen spiegelt die für Einzel- und Körperschaftsteuerzahler wider. Die Verjährungsfrist des Bundes läuft in der Regel drei Jahre ab dem Tag, an dem die gemeinnützige Organisation eine Rückgabe einreicht. Wenn die gemeinnützigen Dateien zu früh erscheinen, tickt die Uhr in der Verjährungsfrist erst am Fälligkeitsdatum der Rückgabe. Die Verjährungsfrist verdoppelt sich auf sechs Jahre, wenn eine gemeinnützige Organisation die Einnahmen brutal unterschätzt. Es ist Sache der IRS, zu beweisen, dass die sechsjährige und nicht die dreijährige Grenze gelten sollte. Aus praktischen Gründen beruft sich der IRS nur in Ausnahmesituationen auf die sechsjährige Verjährungsfrist. Es gibt keine zeitliche Begrenzung, wenn eine gemeinnützige Organisation keine oder keine betrügerische Rendite einreicht.

Änderungsformular 990

Im Umgang mit der IRS müssen gemeinnützige Organisationen unter bestimmten Umständen den Kalender im Auge behalten. Wenn ein gemeinnütziger Verein seine Steuererklärung ändern möchte, hat die Organisation beispielsweise drei Jahre ab dem ursprünglichen Anmeldetag, obwohl die Änderung eines Formulars 990 die Uhr nicht mit der Verjährungsfrist neu startet. Wenn eine geänderte Steuererklärung einer gemeinnützigen Organisation eine Steuererhöhung darstellt, die gegen Ende des Dreijahreszeitraums eingereicht wird, hat der IRS 60 Tage nach Erhalt der geänderten Steuererklärung die Entscheidung, ob die Verjährungsfrist auf sechs Jahre verlängert werden soll.