Verantwortlichkeiten von Prüfungsgesellschaften für Quartalsabschlüsse

Quartalsabschlüsse sind für börsennotierte Unternehmen erforderlich, aber auch private Unternehmen können sie erstellen. Vierteljährliche Abschlüsse für börsennotierte Unternehmen sind gesetzlich nicht zu prüfen. Audits bieten den Anlegern jedoch ein gewisses Maß an Autorität und Sicherheit. Geprüfte Aussagen werden von externen Parteien überprüft, um sicherzustellen, dass der Bericht richtig und vollständig ist. Wenn vierteljährliche Erklärungen vom Unternehmen selbst geprüft werden, muss das Prüfteam die gleichen Grundsätze und die gleichen Richtlinien einhalten, die bei jeder Prüfung gelten würden.

10-Q definiert

Wenn ein Unternehmen in den Vereinigten Staaten öffentlich gehandelt wird, schreibt das Bundesgesetz vor, dass das Unternehmen die Anleger jedes Quartal hinsichtlich der steuerlichen Situation aktualisiert. Um diese Anforderung zu erfüllen, müssen Unternehmen das Formular 10-Q bei der US-amerikanischen Securities and Exchange Commission einreichen. Dem 10-Q sind Finanzberichte beigefügt, die den aktuellen Finanzstatus des Unternehmens beschreiben. Diese Aussagen müssen nicht geprüft werden. Das Unternehmen muss drei 10-Q-Anträge einreichen, einen für jedes der ersten drei Quartale des Geschäftsjahres. Am Ende des letzten Quartals muss das Unternehmen den Jahresbericht oder den 10-K-Bericht einreichen. Alle Finanzberichte börsennotierter Unternehmen, einschließlich 10-Qs, sind in der EDGAR-Datenbank der SEC aufgeführt.

Audit definiert

Eine Prüfung ist eine detaillierte Prüfung der Finanzunterlagen eines Unternehmens. Es gibt zwei Arten von Prüfungen. Durch eine externe Prüfung wird der Inhalt der Berichte überprüft, die den Anlegern zur Verfügung gestellt werden sollen. Durch eine externe Prüfung soll sichergestellt werden, dass die Bücher alle Transaktionen enthalten, dass alle Abschlüsse den aktuellen Finanzstatus des Unternehmens widerspiegeln und dass die Abschlüsse nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen erstellt werden. Eine interne Revision soll den reibungslosen Ablauf des Geschäfts sicherstellen. Es konzentriert sich auf die Aufdeckung von Betrug, die Förderung der Effizienz und die Überwachung der Ergebnisse für die interne Entscheidungsfindung.

Management Assertions

Wenn ein Unternehmen Finanzberichte erstellt, macht seine Geschäftsführung etwas über jede Anzahl und jedes Bit der Daten, die es erfasst. Ein externes Audit soll diese Behauptungen des Managements prüfen. Die fünf wichtigsten Aussagen sind Existenz, Vollständigkeit, Eigentum, Bewertung, Darstellung und Offenlegung. Die Existenzkriterien zeigen, dass die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Aktien vorhanden sind und die Transaktionen, aus denen Einnahmen und Ausgaben entstanden sind, entstanden sind. Das Management gibt außerdem an, dass die Abschlüsse vollständig sind oder alle relevanten Finanztransaktionen und Bilanzpositionen enthalten. Die Genauigkeitskomponente gibt an, dass jedes Element in den Anweisungen korrekt ist. Das Bewertungselement legt fest, dass alle im Bericht aufgeführten Positionen mit dem korrekten Wert gemeldet werden. Schließlich muss der Abschlussprüfer sicherstellen, dass die Abschlüsse den aktuellen Rechnungslegungsstandards entsprechen.

Prüfnachweis

Der Abschlussprüfer muss Tests durchführen, um ausreichende Nachweise zu erhalten, die belegen, dass die Aussagen den Aussagen des Managements entsprechen. Der Wirtschaftsprüfer testet die Kontrollen des Unternehmens, dh die von der Geschäftsführung eingerichteten Sicherheitsmaßnahmen, um sicherzustellen, dass die Finanzdaten korrekt erfasst werden, und die Vollständigkeit der Informationen in den Aussagen. Um vernünftigerweise nachzuweisen, dass eine Behauptung wahr ist, muss der Prüfer ausreichende Beweise sammeln, um diese Behauptung zu stützen. Welche Nachweise ausreichend sind, hängt von dem Risiko ab, dass das Unternehmen das geprüfte Element des Jahresabschlusses und die Qualität der Nachweise falsch angibt.