Lohnabzüge als Verbindlichkeiten vs. Lohnkosten

Die Erfassung des Anteils des Arbeitnehmers und des Arbeitgebers an der Lohn- und Quellensteuer ist für Erstanwender oft verwirrend. Für den Anteil der Arbeitnehmer müssen Steuern auf der Grundlage von IRS-Tabellen (Internal Revenue Service) berechnet und von ihrem Gehaltsscheck einbehalten werden. Der Arbeitgeber muss dann die erforderlichen Beiträge berechnen und diese regelmäßig an den IRS überweisen. Dies führt zu einer bilanziellen Verbindlichkeit, bis einbehaltene Beträge überwiesen werden.

Mitarbeiterabrechnung

Alle Arbeitgeber müssen bei der IRS ein Lohnkonto einrichten, wenn sie ihren ersten Mitarbeiter einstellen. Der Arbeitnehmer füllt das Formular W-4 aus, das festlegt, wie viel Steuern der Arbeitgeber von jedem Gehaltsscheck einbehalten muss. Je mehr Bundeskredite und Abzüge der Arbeitnehmer zusteht, desto weniger Steuern muss der Arbeitgeber einbehalten. Die meisten Staaten verlangen auch eine staatliche Einkommensteuer und haben ihre eigenen Formulare und Tabellen.

Lohn- und Quellensteuer

Die IRS verlangt von Arbeitgebern, die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern vom Bruttolohn der Angestellten zu enthalten. Sie werden beide als Prozentsatz der Löhne berechnet und der Satz kann sich von Jahr zu Jahr ändern. Diese beiden Steuern werden zusammen Lohnsteuern genannt. Der Arbeitgeber muss vor der Berechnung des Nettolohns auch Bundessteuern einbehalten, häufig auch Steuern. Am Jahresende stellt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer und dem IRS das Formular W-2 aus, um den Gesamtbrutto- und Nettolohn für das Kalenderjahr sowie die Details der einbehaltenen und an die Regierung überwiesenen Steuern zu melden. Die Arbeitnehmer erhalten eine Steuergutschrift für die Einkommensteuererklärung für bereits im Laufe des Jahres gezahlte Steuern.

Lohnkosten des Arbeitgebers

Arbeitgeber müssen außerdem die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf der Grundlage ihrer gesamten Gehaltsliste zahlen. Die gesamten Lohnsteuern von Arbeitgebern und Arbeitnehmern werden auch als FICA-Steuern bezeichnet, da sie Anforderungen nach dem Bundesversicherungsbeitragsgesetz sind. Der Arbeitgeber ist auch verpflichtet, die Arbeitslosensteuerzahlungen gemäß dem Bundesgesetz über die Arbeitslosenunterstützung (FUTA) zu überweisen. Es gibt keinen gleichwertigen Mitarbeiteranteil von FUTA. Alle erforderlichen Arbeitgebersteuern und Beträge, die von Mitarbeitern einbehalten werden, werden elektronisch an den IRS überwiesen und werden vierteljährlich für Unternehmen mit mehr als 1.000 USD Jahreslohn oder jährlich unter 1.000 USD gemeldet.

Buchhaltung

Der Arbeitgeberanteil von Lohnsteuern und FUTA ist eine Ausgabe für das Unternehmen. Der Buchungsposten an jedem Zahltag ist eine Belastung der Personalkosten in der Gewinn- und Verlustrechnung und eine Anrechnung der Lohnsteuerschuld in der Bilanz. Dem Mitarbeiteranteil wird Rechnung getragen, indem in der Gewinn- und Verlustrechnung der Lohn für die Gesamtbruttogeldbelastung angerechnet wird, für die einbehaltenen Gesamtbeträge die Lohnsteuer gutgeschrieben wird und der Betrag des Netto-Schecks auf Bank- oder Geldmittel gutgeschrieben wird. Wenn die Zahlung an den IRS geleistet wird, belasten Sie das Konto für die Gehaltsabrechnung und die Bank oder Bargeld.