So stimmen Sie die Buchhaltung mit dem steuerpflichtigen Einkommen ab

Unternehmen halten sich bei der Erstellung ihrer Bücher häufig an die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze der Vereinigten Staaten. Die Erfassung von Erträgen nach GAAP stellt sicher, dass die Informationen, die ein Unternehmen bereit hält, mit potenziellen Kreditgebern und Investoren geteilt werden kann, und vermittelt ein vergleichbares Bild der Geschäftsentwicklung. Das Steuerrecht schreibt seine eigenen Rechnungslegungsgrundsätze vor, was dazu führen kann, dass ein Unternehmen in seinen Büchern einen Unterschied macht und was seine Steuern ausweisen. Die Körperschaftsteuererklärungen enthalten Zeitpläne zur Abstimmung der buchhalterischen Erträge mit den steuerpflichtigen Einkünften.

Dauerhafte Buchrückgabe-Unterschiede

Bestimmte Einnahmen und Ausgaben wirken sich niemals auf die Steuern eines Unternehmens aus. So wird beispielsweise die Bundesertragsteuer bei der Berechnung des Nettoeinkommens als Aufwand in den Büchern eines Unternehmens behandelt. Das Steuerrecht erlaubt es Unternehmen nicht, ihre Bundessteuer als Aufwand abzuziehen. Zu keinem Zeitpunkt kann ein Unternehmen die gezahlte Bundessteuer abziehen, was zu einer dauerhaften Buchrücklaufdifferenz führt. Andere häufige dauerhafte Unterschiede umfassen nicht genehmigte Reise- und Unterhaltungskosten sowie steuerfreie Zinserträge.

Vorübergehende Unterschiede bei der Buchrückgabe

Unternehmen können einige Arten von Erträgen oder Aufwendungen zu unterschiedlichen Zeitpunkten für Buchhaltungs- und Steuerzwecke erfassen. Nach GAAP können Unternehmen verschiedene Optionen zur Berechnung des Abschreibungsaufwands verwenden, z. B., bei denen die Kosten für Kapitalkäufe oft langsamer als bei den vom Internal Revenue Service vorgeschriebenen Systemen anfallen. Die unterschiedlichen Systeme führen in den ersten Jahren zu höheren Abschreibungsabzügen auf die Steuererklärung des Unternehmens als in den Büchern und zu höheren Buchaufwendungen für Abschreibungen als zu Steuerabzügen in späteren Jahren. Im Laufe der Zeit bieten beide Methoden denselben Gesamtabzug, wodurch die temporären Einkommensunterschiede beseitigt werden.

Steuererklärung Abgleich

Der Internal Revenue Service stellt zwei Zeitpläne bereit, nach denen Unternehmen ihre buchhalterischen Einnahmen mit ihren steuerbaren Einkünften abgleichen können. Viele Unternehmen können die einfacheren Zeitpläne M-1 und M-2 verwenden, aber Unternehmen mit einem Vermögen von mehr als 10 Millionen US-Dollar müssen stattdessen den detaillierteren Zeitplan M-3 abschließen. Die Zeitpläne beginnen mit dem Buchhaltungseinkommen, erhöhen es mit nicht steuerlich abzugsfähigen Ausgaben und steuerpflichtigen, aber noch nicht in den Büchern ausgewiesenen Beträgen. Dann sinken sie bei nicht besteuerten Bucherträgen und Steuerabzüge, die die Buchkosten übersteigen.

Bilanzabstimmung

Die Rechnungslegungsvorschriften verlangen auch, dass die Unternehmen die Unterschiede bei den Buchsteuereinnahmen melden, die schließlich aufgelöst werden. Temporäre Buchsteuerdifferenzen ändern nur den Zeitpunkt und nicht den Betrag der von einem Unternehmen zu entrichtenden Steuern. Wenn eine temporäre Differenz dazu führt, dass das zu versteuernde Einkommen niedriger ist als das Buchhaltungsergebnis, meldet das Unternehmen eine latente Steuerschuld, um die geschuldeten Steuern zu berücksichtigen, wenn die Differenz ausfällt. Wenn das Unternehmen aufgrund einer temporären Differenz mehr Steuern zahlt, kann es einen latenten Steueranspruch ausweisen, wenn es wahrscheinlich genug Steuern schuldet, wenn die Differenz ausrechnet.